|
Avant
de se lancer dans un investissement, il faut déterminer quel sera son mode de
financement.
Le
budget d'investissement consiste à confronter le montant de l'investissement
avec le total des ressources prévues pour le financer.
Le
trésorier trace deux colonnes sur une feuille :
¨
dans la
première colonne, il fait figurer les prévisions de dépenses
¨
dans la
deuxième, les prévisions de ressources.
Il
consultera les fournisseurs pour déterminer quel sera le montant total de la
réalisation du projet.
Exemple
:
Une
association de sport veut construire un court de tennis. Après consultation des
fournisseurs, le trésorier dispose des chiffres suivants :
|
Dépenses |
|
Ressources |
|
|
Terrassement |
2.500 euros |
Subventions |
11.500 euros |
|
Construction |
19 000 euros |
Partenaires privés |
2.300 euros |
|
Grillage |
1500 euros |
Fonds propres |
|
|
Total |
23.000
euros |
Total |
13.800
euros |
Il reste donc 9.200 euros à trouver pour couvrir l'investissement.
Cette somme peut être couverte par des recettes complémentaires prévues au budget prévisionnel, des réserves qui seront réintégrées ou éventuellement un prêt.
Dans ce dernier cas, l'établissement financier interrogera le représentant de l'association sur le montant (9.200 euros) et la durée de l'emprunt.
La durée s'établit en fonction de deux facteurs : la durée de vie de l'objet de l'investissement et la capacité de remboursement des annuités (plus la durée de l'emprunt est longue, plus les annuités sont faibles).
Pour connaître les capacités de remboursement annuel de l'association, le trésorier doit prévoir les dépenses et les recettes de l'année en établissant son budget de fonctionnement .
Après étude, le comité directeur décide ou non d'avoir recours à cet emprunt.
Le budget d'investissement est donc équilibré et se présente ainsi : Sommaire
|
Dépenses |
|
||
|
Terrassement |
2.500 euros |
Subventions |
11.500 euros |
|
Construction |
19 000 euros |
Partenaires privés |
2.300 euros |
|
Grillage |
1500 euros |
Fonds propres/emprunt |
9.200 euros |
|
Total |
23.000
euros |
Total |
23.000
euros |
Quelques conseils :
Pour chiffrer l'investissement de départ, prévoyez TOUS les frais et dépenses occasionnés.
Assurez-vous que les prix des devis sont fermes et non révisables. Prévoyez une marge de sécurité pour les faux frais.
N'engagez pas
un investissement sans avoir un budget équilibré Sommaire.
Le
trésorier doit prévoir, en établissant son budget de fonctionnement, quelles seront les charges de fonctionnement et les produits
qui lui permettront de les payer pendant l'année.
De là,
il déterminera :
¨ le nombre et le montant des cotisations et autres recettes nécessaires (produits) pour couvrir les dépenses (charges),
¨ le montant acceptable pour les annuités d'emprunts et la durée de remboursement la plus adéquate,
¨ les postes de dépenses et ceux qui peuvent être réduits si les prévisions de recettes sont insuffisantes.
Le budget se présente sur un tableau à deux colonnes :
¨ dans celle de gauche, le trésorier inscrit les charges prévues pour l'année
¨ dans celle de droite, les produits envisagés.
La totalisation des deux colonnes permettra de comparer le total des charges et des produits pour l'année.
Le budget de fonctionnement annuel lui sera particulièrement utile pour déterminer le montant des cotisations (calculé en fonction du nombre d'adhérents et de l'estimation des dépenses).
Ce budget de fonctionnement est la base essentielle à l'établissement du budget prévisionnel, lui-même véritable outil de suivi de la gestion de l'association.
L'association devra faire des recettes au moins égales au total des charges.
Quelques conseils
¨ Le budget de fonctionnement se présente ordinairement sous la même
forme que le compte de résultat,
¨ Sur le compte de résultat, on n'impute en charges que les intérêts
des emprunts.
¨ Mais pour la prévision, il faut prendre en compte le montant global
de remboursements.
¨ Pour l'estimation des charges, prévoyez toujours une marge de
sécurité.
¨
De même, soyez plutôt pessimiste
dans l'estimation des produits : mieux vaut une bonne qu'une mauvaise surprise.. Sommaire.